Акт ревизионной комиссии 04.2015-12.2015

Подробности: Опубликовано: 28.01.2016 17:44; Просмотров: 1539

А К Т

Р Е В И З И О Н Н О Й К О М И С С И И

за период с 01.04. 2015 г. по 31.12.2015 г.

г. Самара 22.01.16 г.

Согласно Устава ТСЖ «Орбита» ревизионная комиссия провела проверку финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ, а так же:

бухгалтерской и налоговой отчетности,
платежно-расчетной документации и финансовых обстоятельств в ТСЖ за период с 01.04.2015г. по 31.12.2015г.,
правильности начисления коммунальных платежей за 9 месяцев 2015 г.,
проверки расчетов с бюджетами всех уровней,
проверка сметы доходов и расходов за 9 месяцев 2015 г.,
проверки делопроизводства.
использование целевых денежных средств

Цель проверки - порядок состояния финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ на соответствие совершенных фактов хозяйственной деятельности действующему законодательству и выражении мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.

Организация и ведение учета проверялись на соответствие требованиям:

Федерального Закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 16.11.14 г.
Положения по ведению бухгалтерского учета (ПБУ) №1-20, утвержденных соответствующими Приказами МФ РФ;
Плана счетов бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000г.
Указаний об объеме форм бухгалтерской отчетности и Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом МФ РФ от 22.07.03 г. № 67н.
Налогового Кодекса Российской Федерации, принятого Государственной Думой 16.07.1998 г. (часть 1) и 19.07.2000 (часть 2)
Других нормативных актов бухгалтерского учет, внутренних рабочих документов ТСЖ и иных нормативных актов: гражданского, административного, семейного и других отраслей законодательства РФ.

Проводя проверку, проверяющие исходили из предположения и подлинности документации в представленном объеме председателем ТСЖ и наемными сотрудниками бухгалтерии, включая указанные в них даты, подписи должностных лиц и печати соответствующих организаций, отсутствия в них видимых исправлений, добавлений и иных нарушений первоначального текст, которые могли бы ввести в заблуждение относительно содержания документов и ставили бы под сомнение их подлинность и законность и оформленных на их основе действий.

При выборочной проверке использовались методологические приемы:

информационное моделирование, нормативно-правовое регулирование, исследование по форме и содержанию, расчетно – аналитическая и логическая проверка документов, группировка данных, добытых в процессе проверки, хронологически – систематизированный анализ учетной информации с использованием метода устного опроса «Вопрос – Ответ».

Проверкой выявлено, что учет ведется с применением журнально-ордерной формы (Письмо Минфина СССР № 63 от 07.03.60г., Приложение 2 к письму Минфина РФ от 24 июля 1992 г. № 59). При обработке информации за период с 01.04.2015г. по 31.12.2015г., использовалась лицензионная автоматизированная система бухгалтерского учета «1С Предприятие 8,3».

Для проверки были представлены следующие документы:

выписки из банка,
авансовые отчеты,
вкладной лист кассовой книги,
поставщики,
зарплата.

Кассовые операции проверялись на соответствие требованиям:

Порядка ведения кассовых операций, согласно указаниям Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»,
Положение Банка России от 12.10.2011 года № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»,
Указания ЦБ РФ от 20.06.2007г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег» 100 000 (Сто тысяч) рублей по одной сделке.

Проверка проводилась выборочным методом.

Для проверки были предоставлены кассовая книга и отчеты кассира.

Касса для проверки распечатана, сшита, пронумерована, прошнурована и ведется в компьютерном варианте. Денежные средства можно использовать при отсутствии задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами на выплату заработной платы (социального характера). Денежные средства из кассы выдавались в подотчет, согласно приказу о подотчетных лицах, и по авансовым отчетам - за проезд в общественном транспорте. Остаток кассы на 31.12.2015г. нулевой.

Замечаний по проверки соблюдения порядка работы с денежной наличностью не установлено. (Приложение№1 (оборотно-сальдовая ведомость по счету №50 за период с 01.04.2015г. по 31.12.2015г.)).

Проверка операций по расчетному счету проверялась на соответствие требованиям:

· Положения о правилах осуществления перевода денежных средств РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П,

· Положения о правилах осуществления перевода денежных средств РФ от 29 июня 2012 г. N 384-П

· иных нормативных актов.

Для проверки были предоставлены бухгалтерские регистры: оборотно-сальдовая ведомость по счету 51, карточки по балансовому счету 51 и первичные документы по основному расчетному счету № 40703810854400000287, и по трем расчетным счетам по капитальному ремонту на каждый отдельно дом №40703810554400000710, №40703810854400000711, №40703810154400000712 в Поволжском банке СБ РФ. Замечаний не выявлено.

Сальдо по балансовому счету на 01.01.16 г. составляет 3 102 217,44 руб., в том числе:

СБ РФ (основной расчетный счет- №40703810854400000287) – 551 062,70 руб.,
СБ РФ (3 расчетных счета на капитальный ремонт) - 329 370, 32 руб.
ОАО «Волго-Камский Банк» - 2 221 784,42 руб. (Отозвана лицензия банка и приостановлены РКО операции по банку. Идет процедура банкротства, ТСЖ «Орбита» зарегистрировано в реестре кредиторов).

Заемные средства отсутствуют. (Приложение №2 (оборотно-сальдовая ведомость по счету №51 за период с 01.04.2015г. по 31.12.2015г.)).

Учет хозяйственных операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками проверялся на соответствие требованиям:

Гражданского Кодекса РФ:
Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н от 29.07.98 г.
ПБУ 10/99 от 06.05.99 г.
других нормативных актов.

Проверка проведена выборочным методом за период с 01.04.15 г. по 31.12.15 г.

Для проверки были предоставлены: договора с поставщиками, первичные документы поставщиков.

Акты сверок по кредиторской и дебиторской задолженности имеются.

Кредиторская задолженность перед поставщиками на 01.01.16 г. по текущим платежам составила –2 586 014, 82 руб. в т.ч.

ООО «СВГК» (поставка газа) – 879 338,58 руб.,

ООО «СКС» (водоснабжение) – 245 076,61 руб.,

ЗАО «СамГЭС» (электроэнергия) – 200 911,22 руб.,

ООО «Союзлифтмонтаж» - 64 262 руб.,

ООО «СВЭМ» (вывоз мусора) – 51 100 руб. (Приложение №3 (оборотно-сальдовая ведомость по счету №60 за период с 01.04.2015г. по 31.12.2015г.)).

Задолженности по налогам в бюджет нет.

В бухгалтерии при начислении квартплаты используется лицензионная программа ТСЖ «Квартплата». Начисления ежемесячно производятся, согласно приказа «Тарифы для расчета квартплаты за текущий месяц». Квитанции по квартплате формируются не позднее 25 числа следующего месяца. Перерасчет за коммунальные платежи производится, согласно поступившего заявления от квартиросъемщика на имя председателя ТСЖ или в Правление ТСЖ. К заявлению приложены надлежащие документы, на основании которых требуется перерасчет. Все перерасчеты утверждены председателем и Правлением ТСЖ.

Начисления коммунальных услуг производится по показаниям счетчиков квартиросъемщика или по количеству людей, фактически проживающих. Списки, проживающих в квартирах, согласованы со старшими по подъезду и с председателем ТСЖ «Орбита».

Имеется документация всех поквартирных индивидуальных приборов учета на ГВС и ХВС. Ведется учет установки и поверки всех зарегистрированных приборов учета на водоснабжение.

Задолженность по квартплате и по целевым взносам составила:

На 01.01.2016 г. - 3 480 680,57 руб., с учетом начислений за декабрь 2015г. (Приложение №10).

При проверке затрат по финансовой деятельности ТСЖ не выявлены расхождения при формировании затрат.

При проверке расчетов по оплате труда, страховых взносов и НДФЛ проверялось соответствие требованиям:

· ТК РФ,

· ПБУ 10/99 от 06.05.99 г.,

· НК РФ,

· др. нормативных актов.

Учет заработной платы автоматизирован и ведется в лицензированной программе «1С ЗУП».

Всего за период с 01.04.2015г. по 31.12.2015г. начислено и выплачено 4 799 424,83 руб. (с учетом договоров подряда), в т. ч. НДФЛ - 610 300 руб.,

Взносов с ФОТ начислено и выплачено всего - 959 089,87 руб.

Иных начислений и выплат по оплате труда председателю правления и сотрудникам ТСЖ «Орбита» не начислялось и не выплачивалось.

(Приложение №4 (оборотно-сальдовая ведомость по счету №68 за период с 01.04.2015г. по 31.12.2015г.); Приложение №5 (оборотно-сальдовая ведомость по счету №69 за период с 01.04.2015г. по 31.12.2015г.); Приложение №6 (оборотно-сальдовая ведомость по счету №70 за период с 01.04.2015г. по 31.12.2015г.)).

Учет ТМЦ.

В ТСЖ «Орбита» в наличии имеется два склада:

· холодный (находится на территории ТСЖ «Орбита»)

· теплый - находится в подъезде № 1, дома 49/42.

Складской учет ведется материально-ответственным лицом, в ведении которого находятся склады.

Учет ТМЦ количественно - суммовой, по местам эксплуатации и ответственным лицам.

Со всеми должностными лицами, ответственными за сохранность материальных ценностей, при приеме на работу заключен договор о полной материальной ответственности на основании типовой формы договора о полной материальной ответственности, утвержденной Постановлением Министерства труда и социального развития РФ от 31.12.2002 N 85 "Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности.

Учет осуществляется на каждый вид номенклатуры программными средствами и делается ежемесячно материальный отчет.

Бухгалтер, ведущий бухгалтерский учет материальных ценностей, и материально-ответственные лица, производят сверку аналитического и складского учета.

Прием ценностей материально-ответственным лицом производится по приходному ордеру М-4. Отпуск материальных ценностей со склада производится на основании требования, подписанного должностным лицом. При списании материальных ценностей на основании акта, второй экземпляр акта находится у материально-ответственного лица для отражения в складском учете.

В ходе проверки учета материально-технических ценностей нарушений не установлено. (Приложение №7 (оборотно-сальдовая ведомость по счету №10.01 за период с 01.04.2015г. по 31.12.2015г.)).

Фотоотчет по проделанной работе инженерных коммуникаций в домах и котельной ТСЖ «Орбита» прилагается на 13 листах. (Приложение №8).

В результате проверки ревизионной комиссией нарушений по финансово-хозяйственной деятельности не выявлено. Отступлений от требований нормативных актов и законодательства РФ не установлено.

Смета расходов и доходов на 2016 год составлена в соответствии с фактическими затратами, понесенными в 2015 году, с увеличением на 10% в связи с повышением тарифов на энергоносители и увеличение стоимости материалов и работ.

По итогам года составлена сводная сравнительная таблица по расходованию денежных средств в 2015г., в сравнении с планом (смета доходов и расходов за 2015г.).

По смете за 2015г. сумма расходов составила 23 826 080 рублей, фактически израсходовано 24 390 166 рублей, перерасход затрат по членским взносам составил 285,727 тыс. рублей, по целевым сборам по смете утверждено расходов на сумму 2 050 000 руб., израсходовано 2 328 359 рублей, перерасход составил - 278 359 рублей. (Приложение № 9).

Перерасход денежных средств по членским взносам произошел в результате увеличения объема выполненных работ в сравнении с планом и повышением цен на материалы и услуги:

незапланированные работы по замене двух веток трубопровода ввода ХВС в котельную – 196 тыс. руб.,

заделка межпанельных швов перерасход составил 167,436 тыс.руб. (все работы проводились по поступившим заявлениям от жителей);

увеличились расходы на выполнение сварочных работ по замене инженерных сетей в квартирах домов, относящихся к зоне эксплуатационной ответственности ТСЖ;

сверхплана выполнены работы по ремонту кровли крыш и козырьков балконов и подъездов – 80, 025 тыс. руб.

Перерасход денежных средств по целевым сборам сложился в результате увеличение стоимости работ и услуг по замене третьего котла – на сумму 247,003 тыс. руб.

Новый водогрейный газовый котел RTQ 2020 со всеми его комплектующими (горелка, пульт управления, газомагнитный блок) стоит 1 633 335,91 рублей. Денежные средства на покупку нового котла с жильцов не собирались. Котел был приобретен на денежные средства , поступившие от аренды помещений за 2014-2015гг. в сумме

1 478 630 рублей. Оставшаяся сумма в размере 154 705,91 руб., будет погашена в 2016г. из этой же статьи затрат.

Данный акт составлен с учетом предоставленных письменных отчетов членов ревизионной комиссии в двух экземплярах на 6 листах (один для Правления ТСЖ и один для ревизионной комиссии).

Председатель ревизионной комиссии _______________________ Бирюкова Т.И.

Члены ревизионной комиссии _______________________ Курбатова Н.В.

________________________ Мелодьева Е.В.

_______________________ Хусинов В.Н.

_______________________ Легостаева О.Р.