Акт ревизионной комиссии за 2018 год

Подробности: Опубликовано: 18.02.2019 08:15; Просмотров: 483

А К Т

Р Е В И З И О Н Н О Й К О М И С С И И

за период с 01.01. 2018 г. по 31.12.2018 г.

г. Самара 14.02.19 г.

Согласно Устава ТСН «Орбита» ревизионная комиссия провела проверку финансово-хозяйственной деятельности ТСН, а так же:

• бухгалтерской и налоговой отчетности;

• платежно-расчетной документации и финансовых обстоятельств в ТСН за период 01.01.18-31.12.18 г.;

• правильности начисления коммунальных платежей за период 01.01.18-31.12.18 г.;

• проверки расчетов с бюджетами всех уровней;

• проверки делопроизводства;

• проверка исполнения бюджета 2018г., в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов за 2018г.;

• проверка целевого исполнения средств, полученных от сдачи имущества внаем части общего имущества в многоквартирных домах;

• проверка целевого использования средств, полученных от предоставления участков придомовой территории для парковки автомобилей.

Цель проверки - порядок состояния финансово-хозяйственной деятельности ТСН на соответствие совершенных фактов хозяйственной деятельности действующему законодательству и выражении мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.

Организация и ведение учета проверялись на соответствие требованиям:

• Федерального Закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96 г.

• Положения по ведению бухгалтерского учета (ПБУ) №1-20, утвержденных соответствующими Приказами МФ РФ;

• Плана счетов бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом МФ РФ № 94н от 31.10.00г.

• Указаний об объеме форм бухгалтерской отчетности и Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом МФ РФ от 22.07.03 г. № 67н.

• Налогового Кодекса Российской Федерации, принятого Государственной Думой 16.07.1998 г. (часть 1) и 19.07.2000 (часть 2)

• Других нормативных актов бухгалтерского учет, внутренних рабочих документов ТСН и иных нормативных актов: гражданского, административного, семейного и других отраслей законодательства РФ.

Проводя проверку, проверяющие исходили из предложения и подлинности документации в представленном объеме председателем ТСН и наемными сотрудниками бухгалтерии, включая указанные в них даты, подписи должностных лиц и печати соответствующих организаций, отсутствия в них видимых исправлений, добавлений и иных нарушений первоначального текста, которые могли бы ввести в заблуждение относительно содержания документов и ставили бы под сомнение их подлинность и законность и оформленных на их основе действий.

При выборочной проверке использовались методологические приемы:

• информационное моделирование,

• нормативно-правовое регулирование,

• исследование по форме и содержанию,

• расчетно – аналитическая и логическая проверка документов,

• группировка данных, добытых в процессе проверки,

• хронологически – систематизированный анализ учетной информации с использованием метода устного опроса «Вопрос – Ответ».

По замечаниям ревизионной комиссии необходимо внести все исправления в регистр бухгалтерского налогового учета, при необходимости - сдать уточненную декларацию.

Проверкой выявлено, что учет ведется с применением журнально-ордерной формой (Письмо Минфина СССР № 63 от 07.03.60г., Приложение 2 к письму Минфина РФ от 24 июля 1992 г. № 59).

При обработке информации за период 01.01.18-31.12.18г. использована автоматизированная система бухгалтерского учета с применением лицензированной программы «1С Предприятие 8.3».

Для проверки были представлены за период 01.01.18-31.12.18 г.,

• выписки из банка,

• авансовые отчеты,

• договора,

• поставщики,

• зарплата,

• ведомости ежемесячных затрат.

Кассовые операции проверялись на соответствие требованиям:

• Порядка ведения кассовых операций согласно указаниям Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»,

• Положение Банка России от 12.10.2011 года № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»,

• Указания ЦБ РФ от 20.06.2007г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег» (сто тысяч рублей по одной сделке).

Операции с наличными денежными средствами не проводились. Остаток кассы на протяжении проверяемого периода нулевой. Замечаний по проверке соблюдения ТСН порядка работы с денежной наличностью за период 01.01.18-31.12.18г. нет.

Проверка операций по расчетному счету проверялась на соответствие требованиям:

• Положения о правилах осуществления перевода денежных средств РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П,

• от 29 июня 2012 г. N 384-П и иных нормативных актов.

Для проверки были предоставлены бухгалтерские регистры:

оборотно-сальдовые ведомости,

карточки по балансовому счету 51 и первичные документы по расчетным счетам:

• 40703810854400000287,

• 40703810554400000710,

• 40703810854400000711,

• 40703810154400000712 в Поволжском банке СБ РФ.

Замечаний не выявлено. Сальдо по балансовому счету на 01.01.19 г. составляет

• СБ РФ – 10 745 536,22 руб.(Без учета остатка на р/с в Волго-Камском банке).

• ОАО «Волго-Камский Банк» - 2 221 784,42 руб. (Отозвана лицензия банка и приостановлены РКО операции по банку)

Заемные средства отсутствуют.

Денежные средства в подотчет перечислялись согласно приказу о подотчетных лицах, и по авансовым отчетам за проезд в общественном транспорте на карточки сотрудников.

Учет хозяйственных операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками проверялся на соответствие требованиям;

• Гражданского Кодекса РФ:

• Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н от 29.07.98 г.

• ПБУ 10/99 от 06.05.99 г. и других нормативных актов.

Проверка проведена выборочным методом за период 01.01.18-31.12.18 г.,

Для проверки были предоставлены Договора за период 01.01.18-31.12.18 г., первичные документы поставщиков.

Акты сверок по кредиторской и дебиторской задолженности есть. Кредиторская задолженность по поставщикам на 01.01.19 г. составила – 908 650,38 руб.

В бухгалтерии при начислении квартплаты используется лицензионная программа «Квартплата» (ООО «Сервер»).

Начисления ежемесячно производятся согласно приказа «Тарифы для расчета квартплаты за текущий месяц». Квитанции по квартплате формируются не позднее 25 числа месяца.

Начисления коммунальных услуг производятся по показаниям счетчиков квартиросъемщика или по количеству людей, фактически проживающих. Списки, проживающих в квартирах, согласованы со старшими по подъездам и с председателем ТСН «Орбита».

Имеется документация всех поквартирных индивидуальных приборов учета на ГВС и ХВС. Ведется учет установки и контроль поверки всех зарегистрированных приборов учета.

Задолженность по квартплате, капремонту и по целевым взносам на 01.01.2019 г.

составила – 4 879 236,40 руб., в т.ч.:

текущий платеж за декабрь 2018г. - 2 311 574 руб.

за капитальный ремонт – 1 261 558 руб.,

злостные неплательщики – 960 194 руб.,

задолженность прошлых периодов – 531 260 руб.

На собственников квартир, имеющих задолженность по оплате за жилое помещение и коммунальные услуги в размере свыше 50 000 руб., поданы исковые заявления в судебные органы.

Юрисконсультом ТСН «Орбита» в ноябре 2018 году в Промышленный районный суд подано на должников 26 судебных иска, из них 5 собственников по решению суда полностью погасили имеющуюся задолженность перед ТСН «Орбита». Остальные 19 судебных решений по заявленным искам, переданы для взыскания задолженности судебным приставам.

При проверке затрат по финансовой деятельности ТСН не выявлены расхождения при формировании затрат.

При проверке расчетов по оплате труда, страховых взносов и НДФЛ проверялось соответствие требованиям:

• ТК РФ,

• ПБУ 10/99 от 06.05.99 г.,

• НК РФ и др. нормативных актов.

Учет заработной платы автоматизирован и ведется в лицензированной программе «1С ЗУП версия 3.1».

Всего за период 01.01.18-31.12.18 г., выплатили 5 873 288,28 руб. (с учетом договоров подряда и вознаграждений), в т. ч. НДФЛ -753 901 руб.

С ФОТ выплатили взносов в бюджет - 1 167 574,92 руб.

Перерасхода по фонду заработной платы за 2018г. не установлено. Заработная плата сотрудников ТСН «Орбита» перечислялась на пластиковые карты, согласно утвержденного штатного расписания в сумме 5 032 972 руб.

Проверкой были сопоставлены показатели по утвержденной смете доходов и расходов за 2018 год и фактически понесенными затратами ТСН «Орбита» в 2018г.

№ п/п Наименование доходной части

план 2018 г.

(руб.) факт 2018 г.

(руб.) Разница

(- перерасход;

+ экономия), (руб.)

1 Электроэнергия 2 160 00 1 866 177 +293 823

2 Поставка и транспортировка газа 7 276 000 7 263 827 +12 173

3 Водоснабжение, водоотведение 3 900 000 3 788 435 +111 565

4 Содержание лифтов 1 079 000 1 062 714 +16 286

5 Вывоз мусора (ТБО) 710 000 618 987 +91 013

6 Членские взносы (содержание и ремонт общего имущества домов) 5 245 155 4 646 561 +598 594

7 Членские взносы (содержание и текущий ремонт котельной) 4 491 647 3 861 989 + 629 658

8 Фонд на благоустройство территории, культурно-массовые мероприятия 43 000 19 200 + 23 800

ИТОГО 24 904 802 23 127 890 + 1 776 912

Вывод: Фактически понесенные затраты в 2018г. на 1 776 912 руб. меньше, чем планировалось по смете доходов и расходов на 2018г.

В 2018г. на расчетный счет товарищества поступило дохода от сдачи в аренду, внаем части общего имущества – 700000 рублей, из них потрачено – 557 980 руб., остаток на 01.01.2019г. – 122 020 руб.

Проверкой были сопоставлены показатели доходов, полученные от сдачи в аренду, внаем части общего имущества по утвержденной смете доходов и расходов за 2018год и фактически израсходованными средствами по данной статье затрат:

Доходы, полученные от сдачи в аренду, внаем части общего имущества

Получено Израсходовано в 2018г. (руб.) Разница

(- перерасход;

+экономия),

(руб.)

Уплата налогов с дохода 105 000 105 000 0

Льготы членам правления, старшим по подъездам и активным жителям с отчислениями в бюджет 130 000 128 000 +2 000

Минимальный лимит денежных средств на банковском счете 115 000 0 +115 000

Проведение праздников для детей 50 000 34 400 +15 600

Расчеты с ресурсоснабжающими организациями, в объеме д/с не поступивших своевременно от собственников помещений за предоставленные услуги 38 000 50 000 -12 000

Покупка снегоуборочной машины HUSQVARNA ST 230P с электростартером 220Вт. 112 000.00 110 580 +420

Установка спортивного комплекса на детской площадке у д.49/42, песочницы 150 000 150 000 0

ИТОГО: 700 000 577 980 +122 020

Вывод: доходы, полученные от сдачи в аренду, внаем части общего имущества использовались, согласно утвержденной смете доходов и расходов за 2018г.

Нецелевого использования средств от сдачи в аренду, внаем части общего имущества не установлено.

Остаток денежных средств полученных от сдачи в аренду, внаем части общего имущества составил 122 020 рублей, который переходит на 2019 год.

В 2018г. на расчетный счет товарищества поступило дохода от предоставления в пользование участков придомовой территории для парковки автомобилей – 300 000рублей, из них израсходовано –164 760руб., остаток на 01.01.2019г –135 240 руб.

Проверкой были сопоставлены показатели доходов от предоставление в пользование участков придомовой территории для парковки автомобилей по утвержденной смете доходов и расходов за 2017год и фактически израсходованными средствами по данной статье затрат:

Целевые взносы за предоставление в пользование участков придомовой территории для парковки автомобилей

Получено израсходовано в 2018г. (руб.) Разница

(- перерасход;

+экономия),

(руб.)

Уплата налогов 45 000 45 000 0

Обслуживание видеонаблюдения 20 000 23 820 -3 820

За ведение л/с 48 000 48 000 0

Установка дополнительно видеокамер и парковочных столбиков (ограждений) 100 000 0 +100 000

Благоустройство придомовой территории ТСН «Орбита» (спортивный комплекс остаток средств) 87 000 47 940 + 39 060

ИТОГО: 300000 164 760 +135 240

Вывод: доходы, полученные от предоставления в пользование участков придомовой территории для парковки автомобилей использовались, согласно утвержденной смете доходов и расходов за 2018г.

Нецелевого использования средств от предоставления в пользование участков придомовой территории для парковки автомобилей не установлено.

Остаток денежных средств полученных от предоставления в пользование участков придомовой территории для парковки автомобилей составил 135 240 рублей, который переходит на 2019 год.

Проверкой были сопоставлены показатели использования собранного целевого сбора по утвержденной смете доходов и расходов за 2018год и фактически понесенными затратами в 2018г. по статье затрат «Целевой сбор».

Статьи затрат отражены в таблице:

ЦЕЛЕВОЙ СБОРСобрано

в 2018г. Израсходовано в 2018г. (руб.) Экономия+

Перерасход-

91 Заделка межпанельных швов 50 000 51 400 -1 400

.2 Ограждение газонов на придомовой территории д. 49/42, 57/63 (материал + работа) 120 м 150 000 150 000 0

.3 Навес над входом в подъезд

д.57/63, под.№4, №5 45 000 45 000 0

.4 Изготовление проема в бетонном перекрытии для входа в подвал подъезда №1 дома №57/63

(Перекрыты крыши лифтовых шахт, дом 49/42 под.№5,57/63,под.№ 5) 40 000 42 000 -2 000

ИТОГО285 000288 400

-3 400

Вывод: денежные средства, собранные по статье «Целевой сбор» использовались, согласно смете доходов и расходов на 2018г.

Перерасход по статье « Целевой сбор» составил +3 400 руб. Эти денежные средства были заложены в членские взносы на содержания жилья с 1 кв.м.

Проверка годовой бухгалтерской отчетности за 2018г.

Ревизионной комиссией были проверены показатели, отраженные в годовой бухгалтерской отчетности за 2018 год, в том числе показатели отчета об целевом использование денежных средств, полученных от хозяйственной деятельности, а именно:

• обслуживание, эксплуатация и ремонт недвижимого имущества в многоквартирных домах (членские взносы на содержание жилья),

• обслуживание, эксплуатация и ремонт недвижимого имущества в котельной ((членские взносы на содержание котельной),

• от сдачи в аренду, внаем части общего имущества многоквартирных домах,

• от договоров с собственниками помещений на предоставление в пользовании участков придомовой территории для парковки автомобилей.

В ходе проверки были сопоставлены показатели, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018г. с показателями, отраженные в автоматизированной системе бухгалтерского учета - в лицензионной программе «1-С Предприятие 8.3».

Ревизионная комиссия установила:

Данные, отраженные в упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018г. соответствуют данным, отраженным в программе «1-С Предприятие 8.3».

Вывод: Утвердить упрощенную годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 2018г.

Проверка по учету товарно-материальных ценностей

В ТСН «Орбита» в наличии имеется два склада:

• холодный (находится на территории ТСЖ «Орбита»)

• теплый - находится в подъезде № 1, дома 49/42.

Складской учет ведется материально-ответственным лицом, в ведении которого находятся склады.

Учет ТМЦ ведется количественно - суммовой, по местам эксплуатации и ответственным лицам.

Со всеми должностными лицами, ответственными за сохранность материальных ценностей, при приеме на работу заключен договор о полной материальной ответственности, на основании типовой формы договора о полной материальной ответственности, утвержденной Постановлением Министерства труда и социального развития РФ от 31.12.2002 N 85 "Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности.

Учет осуществляется на каждый вид номенклатуры программными средствами с составлением ежемесячного материального отчета.

Бухгалтер, ведущий бухгалтерский учет материальных ценностей, и материально-ответственные лица, производят сверку аналитического и складского учета.

Прием ценностей материально-ответственным лицом производится по приходному ордеру М-4. Отпуск материальных ценностей со склада производится на основании требования, подписанного должностным лицом. При списании материальных ценностей на основании акта, второй экземпляр акта находится у материально-ответственного лица для отражения в складском учете. (На складе числится материальных ценностей на сумму 622 411 рублей).

В ходе проверки учета материально-технических ценностей нарушений не установлено.

При проверке делопроизводства выявлено, что в ТСН «Орбита» существует три основных потока документации:

• входящие;

• исходящие;

• внутренние.

Вся корреспонденция поступает непосредственно по адресу г. Самара, ул. А. Матросова, дом 57/63, офис 144.

Установлено, что в ТСН имеются журналы регистрации входящей и исходящей документации, как со сторонними организациями, так и с жителями.

Журналы прошиты, скреплены печатью, страницы пронумерованы.

Папки с входящей и исходящей документацией имеются. Вся входящая и исходящая документация размещена в возрастающем порядке.

Документы, поступающие в правление проходят следующие этапы:

• предварительное рассмотрение;

• регистрация;

• рассмотрение;

• исполнение.

Регистрация документов осуществляется путем проставления на нем порядкового номера и даты с последующей записью необходимых сведений в журнал регистрации входящих и исходящих документов. Порядковый номер и дата ставятся в нижнем правом углу поступившего документа.

Вся документация регистрируется в день поступления. На все вопросы, указанные в письмах, корреспонденту своевременно дается письменный ответ, в соответствии с действующим законодательством.

Поступившая корреспонденция - заявление или жалоба жильцов домов рассматривается на Правлении ТСН «Орбита». Решение Правления до корреспондента доводится под роспись.

В ответе на полученную корреспонденцию, перед текстом письма указывается исходящий номер письма и дата его отправки. Исходящие документы подписываются председателем правления. При отправке финансовых документов - председателем правления и главным бухгалтером.

Вся отправляемая из ТСН корреспонденция регистрируется в журнале регистрации исходящих документов. Отправляемая корреспонденция печатается в двух экземплярах, один из которых направляется адресату, а второй - остается и подшивается в дело.

В ТСН «Орбита» имеется журнал регистрации договоров с поставщиками. Журнал прошит, скреплен печатью, страницы пронумерованы. Папки с договорами имеются. Договора подшиты, согласно дате подписания.

В наличии имеется журнал регистрации приказов по Товариществу. Журнал прошит, скреплен печатью, страницы пронумерованы.

Папка приказов имеется. Приказы подшиты, согласно дате подписания. Все приказы подписаны Председателем ТСН «Орбита».

Ведется журнал «Служебные записки». Замечаний к ведению журнала и папке со служебными записками не имеется. Служебные записки пишутся на имя председателя и на Правление ТСН. В служебных записках подробно описываются работы проводимые слесарями, электриком и другими службами. Управляющий строго ведет учет установки водяных счетчиков, отключения стояков ГВС и ХВС. Производит начисления за отключения стояков, согласно решения Правления № 21 от 22.08.2011 года. Начисленные суммы за отключение стояков оплачиваются квартиросъемщиками в банке.

В надлежащем порядке содержатся папки с Уставными документами, протоколами собраний.

Проверка размещения информации в ГИС ЖКХ

(государственная информационная система ЖКХ)

Согласно Приказа Минкомсвязи России N 74, Минстроя России N 114/пр от 29.02.2016 "Об утверждении состава, сроков и периодичности размещения информации поставщиками информации в государственной информационной системе жилищно-коммунального хозяйства", ТСН «Орбита» ежемесячно размещает информацию, для раскрытия в ГИС ЖКХ в полном объеме. Информация раскрывает характеристику всего недвижимого имущества товарищества, уставные документы, протоколы собраний, весь объем выполняемых работ и оказанных услуг, тарифы на энергоносители, показания домовых и индивидуальных приборов учета на водоснабжение и электроэнергию, квитанции на оплату за жилые помещения и коммунальные услуги для собственников ТСН «Орбита», налоговая, бухгалтерская отчетность и др. информация.

Своевременно сдаются отчеты:

1. Расчет по ФСС (ежеквартальный);

2. Единый расчет страховых взносов ( ежеквартальный);

3. Расчет 2 – НДФЛ (годовой)

4. Расчет 6- НДФЛ (квартальный)

5.Ведение книги доходов и расходов (годовая)

6.Деклаация по УСН (годовая)

7.Бухгалтерская отчетность (годовая),

8.Сверка расчетов по лицевым счетам по оплате коммунальных услуг и капитальному ремонту,

9.Статистическая отчетность – 11 отчетов (квартальные, годовые),

10.Списки льготников в соцзащиту (1 раз в месяц).

Приложение на

В результате проверки ревизионной комиссией нарушений по финансово-хозяйственной деятельности не выявлено. Отступлений от требований нормативных актов и законодательства РФ не установлено.

Данный акт составлен с учетом предоставленных письменных отчетов членов ревизионной комиссии.

Председатель ревизионной комиссии _______________________ Бирюкова Т.И.

Члены ревизионной комиссии _______________________ Легостаева О.Р.

_______________________ Мелодьева Е.В.

______________________ Хусинов В.Н.

______________________ Власова А.М..