Акт ревизионной комиссии 14-15

 А К Т

Р Е В И З И О Н Н О Й     К О М И С С И И

за  период  с 01.01. 2014г.  по  31.03.2015 г.

                              

г. Самара                                                                                                                             10.04.15 г.

 

Согласно Устава ТСЖ «Орбита» ревизионная комиссия  провела    проверку финансово-хозяйственной  деятельности ТСЖ, а так же:

  • бухгалтерской и налоговой отчетности,
  • платежно-расчетной документации и финансовых обстоятельств в ТСЖ за  15 месяцев  2014-2015 г.,
  • правильности начисления коммунальных платежей за  15 месяцев  2014-2015 г.,
  • проверки расчетов с бюджетами всех уровней,
  • проверка сметы доходов и расходов за 15 месяцев  2014-2015 г.
  • проверки делопроизводства.

      Цель проверки - порядок состояния  финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ на соответствие  совершенных фактов хозяйственной  деятельности действующему законодательству и выражении мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.

Организация и ведение учета  проверялись на соответствие требованиям:

  • Федерального Закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96 г.
  • Положения по ведению бухгалтерского учета (ПБУ) №1-20, утвержденных соответствующими Приказами МФ РФ;
  • Плана счетов бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом МФ РФ № 94н от 31.10.00г.
  • Указаний об объеме форм бухгалтерской отчетности и Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом МФ РФ от 22.07.03 г. № 67н.
  • Налогового Кодекса Российской Федерации, принятого Государственной Думой 16.07.98 г. (часть 1) и 19.07.00 (часть 2)
  • Других нормативных актов бухгалтерского учет, внутренних  рабочих документов ТСЖ и иных нормативных актов: гражданского, административного, семейного и других отраслей законодательства РФ.

Проводя  проверку, проверяющие исходили из предположения и подлинности  документации в представленном объеме председателем ТСЖ и наемными сотрудниками бухгалтерии, включая указанные в них  даты, подписи должностных лиц и печати соответствующих организаций, отсутствия в них видимых исправлений, добавлений  и иных нарушений первоначального текст, которые могли бы ввести в заблуждение относительно содержания документов и ставили бы под сомнение их подлинность и законность  и оформленных на их основе действий.

 

При выборочной проверке использовались методологические приемы:

  • информационное моделирование, нормативно-правовое регулирование, исследование по форме и содержанию, расчетно – аналитическая и логическая проверка документов, группировка данных, добытых в процессе проверки, хронологически – систематизированный  анализ учетной информации с использованием метода устного опроса «Вопрос – Ответ».

 

     По замечаниям ревизионной комиссии необходимо внести все исправления в регистр бухгалтерского налогового учета, по необходимости сдать уточненную декларацию.

 

            Проверкой выявлено, что учет ведется с применением журнально-ордерной формой (Письмо Минфина СССР № 63 от 07.03.60г.,  Приложение 2 к письму Минфина РФ от 24 июля 1992 г. № 59). При обработке информации за 15 месяцев  2014-2015 года с использованием автоматизированной системы бухгалтерского учета лицензионной «1С Предприятие 8,3». Для проверки были представлены:

  • выписки из банка за  период  с  01.01.2014г. по 31.03.15г.
  • авансовые отчеты за период с  01.01.2014г. по 31.03.15г.
  • вкладной лист кассовой книги за период  с   01.01.2014г. по 31.03.15г.
  • поставщики за период  с  01.01.2014г. по 31.03.15г.
  • зарплата за период  с  01.01.2014г. по 31.03.15г..

 

Кассовые операции проверялись на соответствие требованиям:

Порядка ведения кассовых операций согласно указаниям Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»,

Положение Банка России от 12.10.2011 года № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»,

 Указания ЦБ РФ от 20.06.2007г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег» 100 000  (Сто тысяч) рублей по одной сделке.

 

Проверка проводилась выборочным методом. Для проверки были предоставлены кассовая книга и отчеты кассира. Касса для проверки распечатана, сшита, пронумерована, прошнурована и ведется в компьютерном варианте. Денежные средства  можно  использовать  при отсутствии задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами  на выплату заработной платы (социального характера).  Денежные средства из кассы выдавались в под отчет согласно приказу о подотчетных лицах, и по авансовым отчетам за проезд в общественном транспорте. Остаток кассы на протяжении проверяемого периода нулевой. Денежные средства полученные с расчетного счета полностью оприходованы в кассу и использованы на цели полученные с расчетного счета. Замечаний по проверки соблюдения ТСЖ порядка работы с денежной наличностью за 15 месяцев  2014-2015 г. нет.

 

Проверка операций по расчетному счету проверялась на соответствие требованиям:

 

    Положения о правилах осуществления перевода денежных средств РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П,  от 29 июня 2012 г. N 384-П и иных нормативных актов.

Для проверки были предоставлены бухгалтерские регистры: оборотно-сальдовая  ведомость, карточки по балансовому счету 51 и первичные документы по расчетному   счету № 40703810854400000287 в Поволжском банке СБ РФ.

№40703810000140000026 в ОАО «Волго-Камский Банк». Замечаний не выявлено.

Сальдо по балансовому счету  на 01.01.14 г. составляет 

  • СБ РФ  -  743041,84 руб.
  • ОАО «Волго-Камский Банк» -  2 221 784,42 руб. (Отозвана лицензия банка и приостановлены РКО операции по банку)

Заемные средства отсутствуют.

 

Учет хозяйственных операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками проверялся на соответствие требованиям;

Гражданского Кодекса РФ:

Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н от 29.07.98 г.

ПБУ 10/99 от 06.05.99 г. и других нормативных актов.

Проверка проведена выборочным методом за период с 01.01.14 г. по 31.03.15 г.  Для проверки были предоставлены  Договора за 2014-2015 года, первичные документы поставщиков.

Акты сверок по  кредиторской  и дебиторской задолженности есть.

Кредиторская задолженность по поставщикам составила: на 01.04.15 г – 229609,88 руб. 

 

 

               В бухгалтерии при начислении квартплаты используется лицензионная программа ТСЖ «Квартплата». Начисления ежемесячно производятся согласно приказа  «Тарифы для расчета квартплаты  за текущий месяц». Квитанции  по квартплате формируются не позднее 25 числа месяца. Перерасчет  за коммунальные платежи производится, согласно заявления квартиросъемщика на имя председателя ТСЖ или  в Правление ТСЖ. К заявлению приложены надлежащие документы, на основании которых требуется перерасчет. Все перерасчеты утверждены председателем и  Правлением ТСЖ.                                                                                                                                                              

                  Начисления коммунальных услуг производится по показаниям счетчиков квартиросъемщика или по количеству людей, фактически проживающих. Списки проживающих  в квартирах  согласованы со старшими по подъезду и с председателем ТСЖ «Орбита».                       

                  Имеется документация всех поквартирных  индивидуальных приборов учета на ГВС и ХВС. Ведется  учет установки и поверки всех зарегистрированных  приборов учета.

 

Задолженность по квартплате  и по целевым взносам составила:

На  01.04.2015 г. -   2 177 927,73 руб.

При проверке  затрат по финансовой деятельности ТСЖ  не выявлены расхождения при  формировании затрат.

 

При проверке  расчетов по оплате труда, страховых взносов  и НДФЛ  проверялось соответствие требованиям  ТК РФ, ПБУ 10/99 от 06.05.99 г., НК РФ и др. нормативных актов.

Учет заработной платы автоматизирован и ведется в лицензированной программе  «1С ЗУП».

Всего за 15 месяцев 2014-2015 годов выплатили  6 451 127,75руб. (с учетом договоров подряда) в т. ч. НДФЛ.

Взносов с ФОТ  выплатили  всего  1 301 162,56 руб.

 

 

Учет ТМЦ.

В ТСЖ «Орбита» в наличии имеется два склада:

·         холодный  (находится на территории ТСЖ «Орбита») 

·         теплый - находится в подъезде № 1, дома 49/42.

Складской учет ведется материально-ответственным лицом, в ведении которого находятся склады.

Учет ТМЦ количественно - суммовой, по местам эксплуатации и ответственным лицам.

Со всеми должностными лицами, ответственными за сохранность материальных ценностей, при приеме на работу заключен договор о полной материальной ответственности на основании типовой формы договора о полной материальной ответственности, утвержденной Постановлением Министерства труда и социального развития РФ от 31.12.2002 N 85 "Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности".

Учет осуществляется на каждый вид  номенклатуры  программными средствами и  делается материальный отчет.

Бухгалтер, ведущий бухгалтерский учет материальных ценностей, и материально-ответственные лица, производят сверку аналитического и складского учета.

Прием ценностей материально-ответственным лицом производится  по  приходному ордеру М-4. Отпуск материальных ценностей со склада производится на основании требования, подписанного должностным лицом. При списании материальных ценностей на основании акта, второй экземпляр акта находится у  материально-ответственного лица для отражения в складском учете.

В ходе проверки  учета материально-технических ценностей нарушений не установлено.

 

           При проверке делопроизводства в ТСЖ «Орбита» выявлено, что  в ТСЖ «Орбита» существует три основных потока документации:                                             

 

 - входящие;                                                                             

 - исходящие;                                                                            

 - внутренние.

        Вся корреспонденция поступает непосредственно по адресу г. Самара, ул. А. Матросова, дом 57/63,офис 144. 

         Установлено, что в  ТСЖ имеются  журналы регистрации входящей  и исходящей документации как со сторонними организациями так и с жителями. Журналы прошиты,  скреплены печатью, страницы пронумерованы. Папки с входящей и исходящей документацией  имеются. Вся входящая и исходящая документация размещена  в возрастающем  порядке.

Документы, поступающие в правление проходят следующие этапы:                            

 - предварительное рассмотрение;                                                         

 - регистрация;                                                                          

 - рассмотрение;                                                                       

 - исполнение.                                                                        

      Регистрация документов осуществляется путем   проставления  на  нем порядкового номера  и даты  с последующей  записью необходимых  сведений в журнал  регистрации  входящих  и  исходящих документов.  Порядковый  номер и  дата ставятся  в нижнем  правом углу поступившего документа.                                                        

    Вся документация регистрируется в день поступления.                                         

На все вопросы, указанные в письмах, корреспонденту своевременно дается   письменный ответ, в соответствии с действующим законодательством.

Поступившая корреспонденция - заявление или жалоба  жильцов домов рассматривается на Правлении ТСЖ «Орбита».  Решение  Правления до корреспондента доводится  под роспись.                                                                                                                                                  Для записи поступивших в ТСЖ телефонограмм ведется специальный журнал.                                                                  

При приеме телефонограммы  ведется запись:                                   

-  содержание телефонограммы;                                                      

-  откуда она поступила;                                                           

-  дата и время приема;                                                           

-  кто передал и кто принял.                                                       

В ответе на полученную корреспонденцию, перед текстом письма указывается исходящий номер письма и дата его отправки.                                               

Исходящие документы подписываются председателем правления. При отправке финансовых документов -  председателем правления и главным бухгалтером.                                      

Вся отправляемая из ТСЖ корреспонденция регистрируется  в журнале  регистрации исходящих документов.                                        

Отправляемая корреспонденция печатается в двух экземплярах, один из которых         направляется адресату, а второй - остается и подшивается в дело. 

 

              В ТСЖ «Орбита» имеется журнал регистрации договоров с поставщиками. Журнал прошит,  скреплен печатью, страницы пронумерованы. Папка договоров имеется. Договора подшиты, согласно дате подписания.

              В наличии имеется журнал регистрации приказов по Товариществу. Журнал прошит,  скреплен печатью, страницы пронумерованы.

               Папка приказов  имеется. Приказы  подшиты, согласно дате подписания. Все приказы подписаны Председателем ТСЖ «Орбита».

              Соответственно ведется журнал «Служебные записки». Замечаний к ведению журнала и папке  со служебными записками  не  имеется. Служебные записки пишутся на имя председателя и на Правление ТСЖ. В служебных записках подробно описываются работы проводимые слесарями, электриком  и другими службами. Управляющий  строго ведет учет  установки водяных  счетчиков, отключения  стояков ГВС и ХВС. Производит начисления за отключения стояков, согласно решения Правления № 21 от 22.08.2011 года.

Начисленные суммы за отключение стояков  оплачиваются квартиросъемщиками   в банке. Денежные средства  перечисляются на расчетный счет ТСЖ «Орбита»

               В надлежащем порядке содержатся папки с Уставными документами, протоколами собраний.

 

 

Сравнительная аналитическая  характеристика произведенных затрат со сметой доходов и расходов за 2014г.

    

      Выводы о правильности формирования информации о финансовой деятельности ТСЖ сделаны на основании анализа отчета финансово - хозяйственной деятельности ТСЖ и отчета по смете доходов и расходов за 2014г.

Проводя анализ финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Орбита», сравнивая утвержденные затраты  по смете доходов и расходов  2014г. и фактически понесенные затраты в 2014г. установлено :

1)      По  приобретенным ресурсам (Электроэнергия, газ, вода)- экономия составила  в сумме 957 254 руб.  Данная экономия сложилась за счет модернизации котельной, несмотря на то, что тарифы  на энергоносители возросли  с 01.07.2014г.  на 16%.

2)      По общей  сумме  затрат  на содержание и ремонт общего имущества домов экономия  составила  в сумме 404 874 руб., в т.ч.:

·         Фонд з/п - экономия 131854 руб., (согласно штатного расписания вакансия  плотника 0,5 ставки, электрика 0,5 ставки),

·         Отчисление в фонды -  перерасход  в сумме 1 340 руб.,(оплата больничных листов за счет работодателя),

·         Ремонт лифтов перерасход  денежных средств  в сумме 8803 руб., (непредвиденные расходы замена  троса ограничителя скорости в д.57/63, подъезд №5),

·         Уплата госпошлины (судебных издержек) – перерасход в сумме 28217 руб., (по исковым заявлениям на должников по  неуплате коммунальных платежей),

·         Информационно-техническое обслуживание – перерасход  в сумме 10 210 руб. ,( в смету не заложена сумма на обслуживание электронного ЖКХ, электронно- цифровую подпись Председателя),

·         Текущий ремонт крыши  – перерасход в сумме 523 805 руб., ( дополнительно отремонтирована мягкая кровля в д.49/42, под. №5, козырьки над  предподъездном помещении  под. №4  д. 49/42, под. №4  д. №57/63,  основание заявления жильцов верхних этажей  под. №5, д. 49/42, служебные записки от слесаря-сантехника, акт осмотра крыши),

·         Замена канализационных труб, лежаков в подвалах домов – экономия 140 000 руб. (не осуществлена замена в под. №2 д.57/63,  в под. №4, №5 д. №49/42),

3)      По затратам на содержание и ремонт котельной- экономия  в сумме

293 753 руб. , в том числе :

·         Техобслуживание газового хозяйства – перерасход в сумме 45 316 руб., (проведены дополнительные работы  по обслуживанию газового оборудования),

·         Расчетно-кассовое  обслуживание – экономия в сумме 84 255 руб.,(снижение тарифа на обслуживание  за счет платежей через систему онлайн),

·         Текущий ремонт котельной – экономия в сумме 120 000 руб., (не установлены  в машинном зале котельной радиаторы отопления),

4)      Затраты на благоустройство территории  - экономия  в сумме 436 049 руб., в т.ч.:

·          Ремонт отмостков вокруг домов  - экономия  в сумме 386 000 руб. (данная  работа в 2014г. не выполнена),

·         Озеленение двора, благоустройство территории  – экономия 70 000 руб., (озеленение и благоустройство  двора  планируется осуществить  после  установки детской площадки  по программе  «Двор в котором мы живем»),

·         Установка новой площадки под мусорные контейнеры – перерасход  в сумме -19 070 руб.

5)      Затраты на техническое перевооружение котельной -  перерасход  в сумме 74 723 руб., в т.ч. :

·         Приобретение котла №2 «RIELLO  RTO 2336»  перерасход  в сумме 425 000 руб. (рост валюты),

·         Установка котла №2 «RIELLO  RTO 2336»   - экономия в сумме 350 277 руб.

 

Итого в 2014г. израсходовано денежных средств    23 179 073 руб. Это на

 2 017 207 руб. меньше, чем было запланировано  по смете доходов и расходов  на 2014г. 

 

    В результате проверки ревизионной комиссией нарушений по финансово-хозяйственной деятельности не выявлено. Отступлений от требований нормативных актов и законодательства РФ не установлено.

 

    Данный акт составлен с учетом предоставленных письменных отчетов  членов ревизионной комиссии в двух экземплярах на 6-ти  листах  (один для Правления ТСЖ и один для ревизионной комиссии).

 

Председатель ревизионной комиссии        _______________________   Бирюкова Т.И.

 

Члены ревизионной комиссии                    _______________________   Курбатова Н.В.

 

                                                                         ________________________ Мелодьева Е.В.

 

                                                                         _______________________   Хусинов В.Н.

                                                                           

 

                                                                        _______________________   Легостаева О.Р.